想方设法营造公平竞争税收环境
——访国家税务总局局长王军
[经济日报]想方设法营造公平竞争税收环境
2021年10月21日 来源：经济日报 来源：经济日报
积极发挥税收职能作用，着力营造公平竞争的税收环境，持续激发市场主体活力动力，一直是税收部门的重点工作。围绕促进形成公平竞争市场环境，税务部门具体采取了哪些措施？成效如何？还将在哪些方面继续发力？经济日报记者就此采访了国家税务总局局长王军。
记者：在促进公平竞争方面，税务部门可以发挥哪些作用？
王军：习近平总书记要求，促进形成公平竞争的市场环境，为各类市场主体特别是中小企业创造广阔的发展空间。这些要求落到税务部门，就是要想方设法把名义税率降下来，想方设法把实际征收率提上去，想方设法把偷逃税行为打击掉，想方设法把税费服务优化好，以促进形成各类所有制企业、大中小各种规模企业竞相发展、良性互动、规范提升的局面。
记者：我国在降低名义税率、减轻市场主体负担，营造公平竞争的市场环境方面取得了哪些成效？
王军：近年来，税务部门积极参与税制改革和税费优惠政策制定，推动名义税率、费率不断降低，确保大规模减税降费落地生效，积极支持各类市场主体特别是中小企业发展。
一方面，多税种改革切实降低了名义税率。不仅通过实施营改增改革消除了重复征税，而且连续两次大幅降低增值税税率，将17%的标准税率降至13%，并阶段性将小规模纳税人征收率由3%降至1%。小型微利企业减半征收企业所得税政策不断加力，带来实际征税率已降至2.5%。城镇职工基本养老保险单位缴费比例从20%降至16%，企业特别是小微企业社保缴费负担有实质性下降。
另一方面，大规模减税降费明显降低了宏观税负。“十三五”时期，全国新增减税降费合计超过7.6万亿元，其中减税4.6万亿元，带动我国宏观税负由2015年的18.13%，降至2020年的15.2%，降低近3个百分点。
减税降费不但注重普惠性，还注重针对性。比如：从不同企业类型看，科创企业是受惠主体。随着研发费用加计扣除政策持续加力，全国享受该政策的企业户数由2015年的5.26万户提升至2020年的42.7万户。从不同所有制看，民营企业是受惠主体。今年1月份至8月份，民营企业新增减税降费3044亿元，占比超过七成。从不同企业规模看，小微企业是受惠主体。今年1月份至8月份，促进小微企业发展的税费优惠政策新增减税合计1402亿元，占新增减税总额的45.2%。从不同收入水平看，中低收入群体是受惠主体。综合与分类相结合及6项附加扣除的个税改革几乎使所有人都减了税，其中年收入20万元以下的纳税人减税幅度最大。
记者：近年来，税务部门不断健全税收监管体系，持续加大偷逃税打击力度，有哪些具体措施和成效？
王军：税收监管十分复杂，科学监管任务更重。近年来，我们探索的路径是，区分情况，有效施策，想方设法堵漏增收，把实际征收率提上去，想方设法严查快查，打击偷逃税行为，以公正监管促公平竞争。
对没有主观故意的轻微违规行为，我们优化税务执法方式，推行有柔性、有温度的执法。比如，今年4月份，推出首批包括10项内容的税务行政处罚“首违不罚”清单，半年来，已有超过6万户纳税人受益。明年一季度，我们将推出第二批“首违不罚”清单。
对一般性涉税违规行为，我们利用税收大数据持续健全动态“信用+风险”监管体系，强化精准监管，提高监管效率。对高信用低风险的纳税人不打扰、少打扰；对低信用高风险的纳税人严管理、严监督。“十三五”时期，税务部门分析应对的风险纳税人户数年均下降22.1%，而户均查补税款年均增长29.7%。
对不法分子恶意偷逃税行为，我们坚决严厉打击，一点也不手软。2018年8月至今年9月底，税务总局、公安部、海关总署、人民银行联合开展持续精准打击“假企业”“假发票”“假出口”骗取退税及税费优惠的三年专项行动，查处涉嫌违法企业44.48万户。
记者：近年来税务部门在提升税费服务水平、激发市场主体活力方面，主要有哪些具体措施？
王军：“十三五”时期，税务部门服务对象和服务频次都增加了好多倍，但服务投诉数量2020年比2015年却减少了50%以上。今年，在党史学习教育中，我们开展了“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”，推出了100项服务措施，前三季度服务投诉数量又比2020年同期减少了17.8%。
概括地说，我们优化税费服务的工作重点主要体现为“三个转变”：
首先，从线下服务为主向线上和线下服务并重转变。目前，214项业务中203项可全程网上办，近90%的涉税事项、99%的纳税申报可网上办理，刚转到税务部门征收的企业和个人缴纳的社保费，也在今年6月份基本实现了网上办、掌上办。
其次，从共性服务为主向注重个性服务转变。我们依托税收大数据，将税费优惠政策与纳税人缴费人数据进行关联，建立了全国统一的9大类4层级4219个税费标签体系，“点对点”精准推送。今年以来，已精准推送47批次税费优惠政策，惠及纳税人缴费人5.13亿户次。
再次，从注重程序性服务向更加注重权益性服务转变。比如，近年来，为服务长三角一体化发展，我们构建起“16+10”长三角一体化税收支持体系，推进区域内执法标准统一。今年10月1日起，我们又在京津冀区域内施行统一的税务行政处罚裁量基准，统一了7类53项税收违法行为的处罚标准，切实保护纳税人合法权益。
由于税务系统点多、面广、事项杂，仍有一些服务不到位、有差错的地方，我们将坚持“知道了就改，违规了就纠，失责了就查”，努力使税费服务越做越好。
中办、国办于今年3月份印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》，为“十四五”时期税收现代化确立了总体规划。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，力争经过5年左右的努力，基本建成以税收大数据为驱动力的智慧税务，实现从经验式执法向科学精确执法转变，从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变，从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，全方位提高税务执法、服务、监管能力，更好营造公平竞争的税收环境。
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