小微企业代账报税机构-博雅会计!委托办照咨询热线:010-67614177 010-58203718 0971-6514076 0971-5223218

创建桌面图标

  |  加入收藏  |  设为首页 
 

代理记账:010-67618467 代办执照: 010-58203718

工商注册-代理记账24小时咨询热线:18611692078

网站首页 公司简介 工商服务 收费标准 全国分部 公司注册完工日报 代理记账签约日报 会计招生业绩日报
会计服务 税种专题 财会热点 招聘应聘 业务顾问 工商热点 会计网校 会计培训

栏目导航

热点资讯

 ▪   关于文化体制改革文化事业单位转企税
 ▪   退税减税降费政策操作指南(八)
 ▪   退税减税降费政策操作指南(七)
 ▪   退税减税降费政策操作指南(六)
 ▪   退税减税降费政策操作指南(五)
 ▪   退税减税降费政策操作指南(四)
 ▪   退税减税降费政策操作指南(三)
 ▪   退税减税降费政策操作指南(二)
 
当前位置: 网站首页 > 税种专题 > 税收优惠 > 退税减税降费政策操作指南(六)

退税减税降费政策操作指南(六)

来源:国家税务总局政策法规司   发布时间: 2022-06-08 09:52:33   浏览:1333次  字号: [大] [中] [小]

退税减税降费政策操作指南(六)

——小微企业“六税两费”减免政策

20220526日 来源:国家税务总局政策法规司    

一、适用对象

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户

二、政策内容

(一)202211日至20241231,由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加

(二)增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受财政部、税务总局公告2022年第10号第一条规定的优惠政策。

三、操作流程

(一)享受方式

纳税人通过填写申报表单即可享受减免优惠,不需额外提交资料。

(二)办理渠道

可通过办税服务厅(场所)、电子税务局办理,具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务”栏目查询。

(三)申报要求

1.小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴(以下简称汇算清缴)结果为准。登记为增值税一般纳税人的企业,按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的,除国家税务总局公告2022年第3号第一条第(二)项规定外,可自办理汇算清缴当年的71日至次年630日申报享受“六税两费”减免优惠;202211日至630日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

2.登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,按规定办理首次汇算清缴申报前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时,可申报享受“六税两费”减免优惠。

按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年630日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠;按次申报的,自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年630日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。

新设立企业按规定办理首次汇算清缴申报前,已按规定申报缴纳“六税两费”的,不再根据首次汇算清缴结果进行更正。

3.登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照国家税务总局公告2022年第3号第一条第(一)项、第(二)项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

4.增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

上述纳税人如果符合国家税务总局公告2022年第3号第一条规定的小型微利企业和新设立企业的情形,或登记为个体工商户,仍可申报享受“六税两费”减免优惠。

5.纳税人符合条件但未及时申报享受“六税两费”减免优惠的,可依法申请抵减以后纳税期的应纳税费款或者申请退还。

(四)相关规定

1.小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

2.2021年新设立企业,登记为增值税一般纳税人的,小型微利企业的判定按照国家税务总局公告2022年第3号第一条第(二)项、第(三)项执行。

3.2024年办理2023年度汇算清缴后确定是小型微利企业的,纳税人申报享受“六税两费”减免优惠的日期截止到20241231日。

四、相关文件

(一)《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年第10号);

(二)《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号)。

五、有关问题

(一)我公司为个人独资企业,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?

答:个人独资企业和合伙企业,如果属于增值税小规模纳税人,可以申报享受“六税两费”减免优惠。

(二)我公司如何判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠?

答:小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,可在办理首次汇算清缴前按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠;对于新设立当月即按次申报的,则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断是否可以按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

(三)我公司是2020年度设立的企业,已完成企业所得税2021年度汇算清缴,确定是小型微利企业,请问从何时起可以申报享受“六税两费”减免优惠?

答:企业办理企业所得税年度汇算清缴后确定是小型微利企业的,可自办理汇算清缴当年的71日至次年630日享受“六税两费”减免优惠;202211日至630日期间,纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。

(四)我公司是2021年的新设立企业,尚未办理过汇算清缴,能否申报享受“六税两费”减免优惠?

答:登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,在办理首次汇算清缴前,可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。

(五)我公司为20223月新设立企业,登记为一般纳税人,当月购买房产并申报缴纳印花税,能否享受“六税两费”减免优惠?

答:登记为增值税一般纳税人的新设立企业,从事国家非限制和禁止行业,且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的,设立当月依照有关规定按次申报“六税两费”时,可申报享受“六税两费”减免优惠。

(六)我公司成立于20218月,属于一般纳税人,今年3月刚刚完成首次汇算清缴申报,如何确定是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?

答:按规定办理首次汇算清缴后确定是小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年630日,可申报享受“六税两费”减免优惠;确定不属于小型微利企业的一般纳税人,自办理汇算清缴的次月1日至次年630日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。新设立企业按规定办理首次汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,也依据首次汇算清缴结果确定是否可申报享受减免优惠。

(七)我公司成立于20219月,属于一般纳税人,今年3月刚刚完成首次汇算清缴申报,确定不属于小型微利企业,3月按次申报“六税两费”时是否可以享受减免优惠?

答:不可以。根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号)第一条第(二)项规定,按规定办理首次汇算清缴后确定不属于小型微利企业的一般纳税人,按次申报的,自首次办理汇算清缴确定不属于小型微利企业之日起至次年630日,不得再申报享受“六税两费”减免优惠。

(八)我公司已按规定享受了其他优惠政策,还可以继续享受“六税两费”减免优惠吗?

答:增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的,可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上,“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。原来适用比例减免或定额减免的,“六税两费”减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额。

(九)我公司同时申报享受“六税两费”减免优惠和重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,应当按什么顺序处理?

答:纳税人同时申报享受“六税两费”减免优惠以及重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策减免城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的,应先享受重点群体、扶持自主就业退役士兵创业就业政策,再按减免后的金额申报享受“六税两费”减免优惠。

(十)我公司是分支机构,登记为一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?

答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。

(十一)我公司为一般纳税人,申报202211日至630日期间的“六税两费”时,如何判断是否可以享受减免优惠?

答:202211日至630日期间,登记为一般纳税人的纳税人,依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业享受“六税两费”减免优惠。

从事国家非限制和禁止行业、登记为增值税一般纳税人的新设立企业,根据申报期上月末是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件判断是否可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠;对于新设立当月即按次申报的,则根据设立时是否同时符合从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件来判断。

登记为一般纳税人的新设立企业,按规定办理首次汇算清缴后,从次月1日至次年630日,依据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠;汇算清缴后,按规定申报当月及之前的“六税两费”的,也根据汇算清缴的结果确定是否可申报享受减免优惠。

(十二)我公司为小型微利企业,逾期办理或更正企业所得税年度汇算清缴申报后,是否需要相应对“六税两费”的申报进行更正?

答:登记为增值税一般纳税人的小型微利企业、新设立企业,逾期办理或更正汇算清缴申报的,应当依据逾期办理或更正申报的结果,按照《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号)第一条第(一)项、第(二)项规定的“六税两费”减免税期间申报享受减免优惠,并应当对“六税两费”申报进行相应更正。

(十三)我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人,还能享受“六税两费”减免优惠吗?

答:根据《国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告》(2022年第3号)规定,增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是,如果你公司符合小型微利企业条件,或者属于个体工商户,仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。

(十四)我公司为增值税小规模纳税人,已符合增值税一般纳税人有关规定,但是还未进行一般纳税人登记,还能按小规模纳税人享受“六税两费”减免优惠吗?

答:增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。

(十五)我公司“六税两费”的申报逾期了,是否还可以享受“六税两费”减免优惠?

答:增值税小规模纳税人逾期申报的“六税两费”税费款的属期在201911日至20241231日内,可申报享受“六税两费”减免优惠;登记为一般纳税人的个体工商户逾期申报的“六税两费”税费款的属期在202211日至20241231日内,可申报享受减免优惠;登记为一般纳税人的小型微利企业和新设立企业逾期申报的“六税两费”税费款的属期在202211日至20241231日内的,符合文件规定情形的,也可申报享受减免优惠。

==============================================================================================================================================


北京代理记账委托哪家好呢?北京公司注册-北京代理记账踏实靠谱品牌-博雅会计,2003年成立的会计公司,持续专注代理记账20年!为各类组织、中小企业提供公司注册、会计服务、执照变更、执照注销、财税顾问等一站式服务,包括初创期、发展期、转型期、退出期全生命周期工商财税服务,解决中小企业财税后顾之忧!

朝阳部地址:北京市朝阳区建国路93号万达广场4号楼2206室。

咨询热线:010-58204886   010-58203718

丰台部地址:北京市丰台区南方庄1号院2号楼安富大厦505室。

咨询热线:010-67618467    010-67610610

【北京代办执照机构推荐-博雅会计】北京公司注册︱北京代办执照︱北京工商注册︱北京工商代理︱北京执照代办︱北京代理记账︱北京会计服务︱北京会计代理︱北京记账公司︱北京会计公司︱北京执照变更代理︱北京公司注销代理︱注册地址-工商注册-会计服务︱方庄工商注册︱方庄公司注册︱方庄会计公司︱方庄代理记账︱方于路公司注册︱方于路工商注册︱方于路会计公司︱方于路代理记账︱北京零基础会计培训︱北京助理会计师考前培训︱会计师考前培训︱财务总监培训︱主管会计培训︱出纳培训︱报税实操培训︱财务软件培训︱东城会计培训︱大兴会计培训︱丰台会计培训︱朝阳会计培训︱通州会计培训︱西城会计培训︱海淀会计培训︱北京朝阳注册地址-工商注册-会计服务︱朝阳北路注册地址-工商注册-会计服务︱姚家园注册地址-工商注册-会计服务︱红领巾桥注册地址-工商注册-会计服务︱慈云寺注册地址-工商注册-会计服务︱八里庄注册地址-工商注册-会计服务︱英家坟注册地址-工商注册-会计服务︱十里堡注册地址-工商注册-会计服务︱青年路注册地址-工商注册-会计服务︱二外语注册地址-工商注册-会计服务︱定福庄注册地址-工商注册-会计服务︱三间房注册地址-工商注册-会计服务︱周家井注册地址-工商注册-会计服务︱杨闸注册地址-工商注册-会计服务︱双桥注册地址-工商注册-会计服务︱四惠桥注册地址-工商注册-会计服务︱华贸注册地址-工商注册-会计服务︱国贸注册地址-工商注册-会计服务︱SOHO现代城注册地址-工商注册-会计服务︱尚都国际注册地址-工商注册-会计服务︱︱东大桥注册地址-工商注册-会计服务︱建国门注册地址-工商注册-会计服务︱永安里注册地址-工商注册-会计服务︱建国路注册地址-工商注册-会计服务︱九龙山注册地址-工商注册-会计服务︱平乐园注册地址-工商注册-会计服务︱大望桥注册地址-工商注册-会计服务︱大望路注册地址-工商注册-会计服务︱红庙注册地址-工商注册-会计服务︱小庄注册地址-工商注册-会计服务︱呼家楼注册地址-工商注册-会计服务︱三元桥注册地址-工商注册-会计服务︱农展馆西注册地址-工商注册-会计服务︱团结湖注册地址-工商注册-会计服务︱光华路注册地址-工商注册-会计服务︱大北窑注册地址-工商注册-会计服务︱八王坟注册地址-工商注册-会计服务︱百子湾注册地址-工商注册-会计服务︱劲松注册地址-工商注册-会计服务︱双井注册地址-工商注册-会计服务等等︱潘家园注册地址-工商注册-会计服务︱华威桥注册地址-工商注册-会计服务︱十里河注册地址-工商注册-会计服务︱广渠路注册地址-工商注册-会计服务︱东四环注册地址-工商注册-会计服务︱东三环注册地址-工商注册-会计服务︱东二环注册地址-工商注册-会计服务︱大望路注册地址-工商注册-会计服务︱北京丰台注册地址-工商注册-会计服务︱永定门注册地址-工商注册-会计服务︱玉蜓桥注册地址-工商注册-会计服务︱蒲黄榆注册地址-工商注册-会计服务︱左安门注册地址-工商注册-会计服务︱光明桥注册地址-工商注册-会计服务︱广渠门注册地址-工商注册-会计服务︱南三环注册地址-工商注册-会计服务︱南二环环注册地址-工商注册-会计服务︱夏家胡同注册地址-工商注册-会计服务︱六里桥注册地址-工商注册-会计服务︱万柳桥注册地址-工商注册-会计服务︱草桥注册地址-工商注册-会计服务︱︱四路通注册地址-工商注册-会计服务︱角门注册地址-工商注册-会计服务︱右安南桥注册地址-工商注册-会计服务︱洋桥注册地址-工商注册-会计服务︱万芳桥注册地址-工商注册-会计服务︱赵公口注册地址-工商注册-会计服务︱木樨园注册地址-工商注册-会计服务︱刘家窑注册地址-工商注册-会计服务︱宋家庄注册地址-工商注册-会计服务︱石榴庄注册地址-工商注册-会计服务︱扑满山注册地址-工商注册-会计服务︱东铁营注册地址-工商注册-会计服务︱方庄注册地址-工商注册-会计服务︱方庄桥北注册地址-工商注册-会计服务︱方庄桥南注册地址-工商注册-会计服务︱方庄桥西注册地址-工商注册-会计服务︱方庄桥东注册地址-工商注册-会计服务︱分钟寺注册地址-工商注册-会计服务︱成寿寺注册地址-工商注册-会计服务︱城外城注册地址-工商注册-会计服务︱︱吕家营注册地址-工商注册-会计服务|肖村桥注册地址-工商注册-会计服务︱丰台总部基地注册地址-工商注册-会计服务︱南四环注册地址-工商注册-会计服务等等︱亦庄注册地址-工商注册-会计服务︱通州北关会计培训︱通州北苑注册地址-工商注册-会计服务︱通州新华大街会计培训︱通州梨园注册地址-工商注册-会计服务︱通州果园会计培训︱通州临河里会计培训︱通州土桥会计培训︱通州次渠会计培训︱西罗园会计服务︱景泰桥会计服务︱左安门会计服务

 

 

<返回列表

相关链接

友情链接:

  · 卓越会计培训西宁分校      · 博雅会计西宁分公司      · 卓越方圆会计培训网   

快速导航

今日浏览 00000005037
昨日浏览 00000001833
累计浏览 00005917846

北京博雅信通会计服务有限公司 www.byxt.com(为各类组织、企业代办注册/代理记账/执照变更/公司注销/内部审计/财税顾问/会计实习等工商财税一站式服务)

地址:北京市丰台区南方庄1号院2号楼安富大厦507室\518室 咨询热线:010-67618467 010-58203718 18611692078 信箱:byxtgd@126.com

【代办北京执照】【北京公司注册】【北京会计公司】【北京代账报税】【代办西宁执照】【西宁公司注册】【西宁会计公司】【西宁代账报税】

Copyright © 2007-2020 , All Rights Reserve 网站建设:搜扑互联 备案号:京ICP备12037559号-2

声明:本网站部分转载信息是出于传递更多信息之目的。若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益,请作者持权属证明与本网联系,我们将及时更正、删除,谢谢。